本报讯（记者丰舒潍 通讯员任克毅、谷敏）2011年年初以来，市住房公积金管理中心在市审计局的指导和支持下，积极探索以独立审计、过程审计、问效审计、问责审计、内外审计为主要内容的五大内审机制，全面加强制度建设，确保了资金的安全运行，使住房公积金管理工作迈向了规范化、科学化的轨道。自2011年元月至今，该中心累计放贷住房公积金10亿元，实现了连续22个月贷款零逾期、审批零违规、服务零投诉，达到了金融行业的先进水平。

  据悉，市住房公积金管理中心代表市政府管理着全市3000多个单位22万名职工的近43亿元住房公积金，资金数额巨大、涉及面广，资金的安全运行问题成为直接关系到全市缴存职工切身利益的头等大事。如何有效防范和控制资金风险，确保住房公积金安全高效运行，是当前社会高度重视和老百姓普遍关注的焦点内容之一，也是住房公积金事业健康发展所面临的严峻考验。

  构建独立审计机制，审计业务无盲区无死角

  内部审计承担着监督与制约的重要职能，能否能够独立运行，发挥自身职能作用，决定着内审工作基本机制的建立和内审工作的成效。为此，该中心专门成立稽核科负责内审，制定了《住房公积金审计稽核办法》、《内部审计工作流程》等一系列有效的制度，由该中心一把手直接领导，与其他领导分管的各项业务不交叉不重叠，确保无盲区、无死角、无一例外，没有特殊人、没有特殊事。该中心所有活动必须全部纳入内部审计监督的范围，使内审工作有机融入中心工作和队伍建设的各个环节与过程。

  此外，该中心每年年初向稽核科下达年度审计任务，并签订内部审计年度工作目标，将审计范围、审计率、监督整改等列入目标范围，特别是将当年发放贷款“逾期率为零”作为重要指标列入年度工作任务，每季度对目标完成情况进行监测和通报。稽核科根据风险等级将各项业务进行分类审计，对归集、信贷、支取、财务核算的合理性、合法性、真实性、效益性进行全面审计监督，确保全年目标任务的完成。

  构建过程审计机制，审计逐步常态化规范化

  为了规范管理，加强内控，该中心制定出台了公积金业务操作标准，将各项业务分为初审、审批和审计三个阶段，使审计成为业务操作流程中的一项关键环节，根据业务风险类别分别实行事前事中事后审计。比如，对支取、归集、财务等实行“前做后审，逐月审计”，审计率在30%以上，凡是逾期贷款，实行全覆盖审计，审计率达到100%。同时，内审部门根据业务需要和领导要求，及时开展专项审计，如今年开展了受托银行手续费专项审计、月冲还贷专项审计、增值收益核算专项审计等。

  为保障公积金资金安全运作，该中心对最高风险级别的贷款业务将内部审计端口前移，实现了事后审计向事前审计、逐月审计向每日审计的成功转型。贷前审计替代了分管领导终审签字的环节，不仅压缩了办理流程，提高了工作效率，而且形成了权力合理分解、环节相互制衡、责权高度统一的业务运行模式，使个人住房贷款化“高危区”为“安全区”，筑就了住房公积金资金风险控制的安全屏障，将信贷风险控制在源头、消融在贷前。

  同时，该中心创新审计方法，运用手工操作审计和计算机审计相结合的内审方式，提高审计效能，有效防止骗支骗贷。制定出台了《离任审计工作制度》，凡是中层干部离任，必须对其履职情况、财务状况、政策执行、业务审批等进行经济责任审计，从制度层面上对中层干部建立了监督制约机制。

  构建问效审计机制，促规章制度全面落实

  让内审成果充分发挥作用和效益是审计工作的最高目标。该中心积极建立“风险为导向，控制为主线，治理为核心，发展为目标”的内审工作机制，突出内审的跟踪问效，促进各项规章制度的全面落实。坚持审计通报、整改反馈、审计回访、专项督办和重点跟踪等五项制度，并将审计结果与职工个人绩效考核、科室管理部目标考核、评先评优等挂钩，不断提高内审绩效。实施内部审计以来，共下达《审计建议书》44份，查纠各类违反中心制度与纪律要求的行为和现象 123条次，提出审计建议139条，挽回和节省资金190余万元，对2名违反工作纪律的工作人员进行了责任追究和查处。

  今年，根据内审整改情况，重新修订了《住房公积金业务操作标准》等，对公积金的贷款、提取的申请条件、范围及额度分别作了修改，使其更加规范化、科学化、人性化；通过对财务的审计，研究制定了《贷款保证金管理办法》、《委托贷款手续费管理办法》、《资金拨付管理办法》、和《网上银行管理办法》等，大大提高了内部管理水平。

  此外，该中心研发上线网上审批等多项业务系统，与各受托银行建立数据连接，实现网上时时数据交换，对各项业务在系统内设置了58条审批红线，使科技管理成为重要的控制手段。该中心还探索建立痕迹管理机制，通过建立纸质痕迹和电子痕迹，全程记录每一项每一笔业务工作开展的过程，为内审提供凭据，做到有据可查。

  构建问责审计机制，实行终身责任追究

  去年5月和8月，该中心在河南省率先制定出台了《焦作市住房公积金个人贷款责任追究办法》和《住房公积金业务工作责任追究办法》，成为中心内审工作的纲领性文件。两个办法将住房公积金信贷、归集、支取等七大类具体业务工作的全部工作过程和所涉及到的人员，即从第一个接件的人到最后归档的人，从一般干部、科室负责人到中心领导，无一遗漏，全都纳入责任追究范围内，并对责任追究的行为范围、责任界限的划分、责任追究的工作程序、责任追究的处罚种类做了明确规定，凡是失职渎职、违规违纪的各种工作行为将受到责任追究，其中，信贷审批行为实行终身责任追究。“谁签字，谁负责，谁出问题，追究谁”的问责机制，进一步增强了中心各级领导干部和工作人员严格遵守规章制度、认真履行职责的自觉性，大大减少了有章不循、屡查屡犯现象的发生，为中心的业务运行筑起了一道安全防线。

  构建内外审计机制，形成三维立体审计网络

  今年，该中心引入社会中介机构初步建立社会审计机制，委托会计师事务所对中心财务工作开展社会审计，并与内部审计相结合，建立常态化社会审计机制。同时，该中心与政府审计相结合，内外审计及时沟通，做到信息共享，扩大审计影响。内部审计与外部审计的协调合作不仅大大提升了审计的工作效率，也为住房公积金资金安全筑造了双层保险。由此，该中心在建立内审机制的同时，积极引入外部审计监督，逐步形成内部审计、社会审计、政府审计互相监督配合的三维立体审计网络。今年9月份市审计局审计结果证明，该中心自2011年以来各项政策制度执行情况良好，没有违规违纪审批行为。该中心由此被市审计局列为全市唯一一家内审示范单位。

  通过近两年的探索与实践，该中心内审机制在防范风险、监督服务、制度完善和规范管理等方面，发挥了积极有效的作用，带动了中心各项工作的全面提升,有力推动了全市住房公积金各项业务的健康发展。省纪委书记尹晋华亲自到该中心调研，并对此项工作给予了充分肯定和高度评价。河南省廉政风险防控会议、河南省住房公积金廉政风险防控现场会在分别在焦作召开，该中心均作为先进典型观摩单位。内审工作的开展，实际上是在中心建立了一个较强的免疫系统，对工作人员的管理操作行为实施了有效的监督约束，成为名副其实的“公积金卫士”。