增值税小规模纳税人销售额具体包括哪些？

  销售额指纳税人全部销售额，包括应税销售额、销售使用过的固定资产销售额、免税销售额、出口免税销售额。

  金融机构各支行、分理处、储蓄所增值税一般纳税人，开展个人实物黄金交易业务，增值税预征申报表如何填写？

  按实际应缴增值税和3%征收率倒算的销售额，对应填写《附列资料（一）》第11行“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”的第5、6列（未开具发票）和第9、10列（合计）。主表第5栏“（二）按简易办法计税销售额”、第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”根据《附列资料（一）》数据填写，应纳税额、应补退税额按表内公式计算。其他附列资料不填。

  享受增值税减免优惠的纳税人，在填写申报表中免税销售收入相关栏次时，系统提示“该纳税人不具有免税资格，提示其到税务机关办理免税资格的备案登记”，如何办？

  此信息为提示性信息，纳税人可点击“确定”后继续申报，增值税减免税管理仍按税务机关原管理方式不变。

  《附列资料（二）》填写时为何有时会提示“税额大于金额”？

  增值税一般纳税人在填写《附列资料（二）》时，系统可能会提示“第XX栏税额大于金额，是否继续”，如经确认，属于农产品核定扣除企业、抵扣“代扣代缴税收缴款凭证”或“外贸企业进项税额抵扣证明”等正常原因造成的，可点击“确认”后继续申报。

  纳税人进行网上申报时，如何使用自动计算功能？

  附表填写完毕并保存后，需要在主表录入界面下方，点击“提取数据”按钮，方可实现主表有关数据的自动计算功能。

  试点纳税人初次进行网上申报时，系统无增值税申报模块怎么办？

  纳税人登录网上申报系统时，发现无相应增值税申报模块的，进入网上申报系统后，通过修改注册信息，完善有关内容并保存后重新登录，即可进行正常纳税申报。

  网上申报时出现主表与附列资料录入及校验问题如何处理？

  受系统控制影响，无论是增值税一般纳税人，还是小规模纳税人，均应先录入附表，待附表全部录入完毕并保存后，在主表录入界面下方点击“提取数据”按钮，再对主表需要手工录入数据进行录入。系统提取数据时不仅对主附表数据进行自动计算，而且对增值税一般纳税人《附列资料（一）》（本期销售情况明细）和《附列资料（三）》（应税服务差额扣除项目明细）、小规模纳税人主表和《附列资料》进行自动计算。如操作顺序有误，系统会提示两者校验关系错误，不允许保存，需要修改数据后再保存。

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  税 宣